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關于從事生產(chǎn)經(jīng)營活動事業(yè)單位改革中國有資產(chǎn)管理的若干規(guī)定（財資〔2017〕13號） |
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關于印發(fā)《關于從事生產(chǎn)經(jīng)營活動事業(yè)單位改革中國有資產(chǎn)管理的若干規(guī)定》的通知
財資〔2017〕13號
黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關人民團體，有關中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財務局：
根據(jù)《中共中央 國務院關于分類推進事業(yè)單位改革的指導意見》（中發(fā)〔2011〕5號）、《國務院辦公廳關于印發(fā)分類推進事業(yè)單位改革配套文件的通知》（國辦發(fā)〔2011〕37號）、《中共中央辦公廳 國務院辦公廳關于印發(fā)<關于從事生產(chǎn)經(jīng)營活動事業(yè)單位改革的指導意見>的通知》（廳字〔2016〕38號）精神，經(jīng)研究，我們制定了《關于從事生產(chǎn)經(jīng)營活動事業(yè)單位改革中國有資產(chǎn)管理的若干規(guī)定》，現(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。
財政部
2017年4月1日
關于從事生產(chǎn)經(jīng)營活動事業(yè)單位改革中國有資產(chǎn)管理的若干規(guī)定
根據(jù)《中共中央 國務院關于分類推進事業(yè)單位改革的指導意見》（中發(fā)〔2011〕5號）、《國務院辦公廳關于印發(fā)分類推進事業(yè)單位改革配套文件的通知》（國辦發(fā)〔2011〕37號）、《中共中央辦公廳 國務院辦公廳關于印發(fā)<關于從事生產(chǎn)經(jīng)營活動事業(yè)單位改革的指導意見>的通知》（廳字〔2016〕38號）精神，現(xiàn)就經(jīng)批準的從事生產(chǎn)經(jīng)營活動事業(yè)單位（以下簡稱“經(jīng)營類事業(yè)單位”）改革中涉及的國有資產(chǎn)管理工作作出以下規(guī)定：
一、總體要求
（一）經(jīng)營類事業(yè)單位應當在明晰產(chǎn)權關系的基礎上，根據(jù)單位實際情況，改革的途徑、方式和步驟，分別依據(jù)相應的資產(chǎn)管理制度，切實做好國有資產(chǎn)清查、處置、運營和監(jiān)管工作。
（二）經(jīng)營類事業(yè)單位自改革方案批準之日起至改革完成之日止，原則上其資產(chǎn)不得用于對外投資、抵押、擔保等可能影響資產(chǎn)權屬關系的活動。
（三）原由主管部門管理的經(jīng)營類事業(yè)單位轉制為企業(yè)后，出資人機構已明確的，應當與原主管部門脫鉤，由履行出資人職責機構依法實施監(jiān)管。出資人機構未明確的，由原主管部門所屬事業(yè)單位按照現(xiàn)行管理體制履行股東（或投資人）職責，依法實施監(jiān)管，并穩(wěn)步納入黨政機關和事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管體系。原為國有企業(yè)管理的經(jīng)營類事業(yè)單位轉企后，原則上由該國有企業(yè)履行出資人職責。
（四）本規(guī)定主要適用于中央級經(jīng)營類事業(yè)單位改革中國有資產(chǎn)管理工作，各地方可以參照本規(guī)定，結合當?shù)貙嶋H，制定經(jīng)營類事業(yè)單位改革中有關國有資產(chǎn)管理的具體規(guī)定，并報財政部備案。
二、資產(chǎn)清查
（五）經(jīng)營類事業(yè)單位應當將全部資產(chǎn)納入資產(chǎn)清查（清產(chǎn)核資，下同）范圍，進行全面清查登記，包括經(jīng)營類事業(yè)單位本級及其下屬各級企業(yè)（不含參股企業(yè)）、事業(yè)單位等各類資產(chǎn)，對參股企業(yè)資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權益和股權關系等情況進行詳細說明。
（六）各主管部門和行政事業(yè)單位應當在財政部門的監(jiān)督指導下，組織所屬經(jīng)營類事業(yè)單位的資產(chǎn)清查工作。執(zhí)行事業(yè)單位財務會計制度的經(jīng)營類事業(yè)單位，按照財政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》（財資〔2016〕1號）的規(guī)定執(zhí)行。執(zhí)行企業(yè)財務會計制度的經(jīng)營類事業(yè)單位，參照《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國資委令第1號）、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》（國資評價〔2003〕73號）的規(guī)定執(zhí)行。
（七）資產(chǎn)清查要在改革方案批準后6個月內(nèi)完成，并以改革方案批復之日的前一個會計月末作為清查工作基準日。改革方案批復實施視為資產(chǎn)清查工作立項，主管部門無需再履行資產(chǎn)清查立項程序。
（八）經(jīng)營類事業(yè)單位應當按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》（財資〔2016〕1號）規(guī)定逐級上報資產(chǎn)清查報告。主管部門對單位上報的資產(chǎn)清查結果審核同意后報送同級財政部門進行審核確認。
（九）對資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項進行核實。執(zhí)行事業(yè)單位財務會計制度的經(jīng)營類事業(yè)單位，按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》（財資〔2016〕1號）等規(guī)定報批或備案；執(zhí)行企業(yè)財務會計制度的經(jīng)營類事業(yè)單位,按照《企業(yè)資產(chǎn)損失財務處理暫行辦法》（財企〔2003〕233號）等規(guī)定執(zhí)行。
（十）資產(chǎn)清查工作中，財政部門、主管部門和經(jīng)營類事業(yè)單位認為必要時，可以委托社會中介機構對資產(chǎn)清查結果進行專項審計或復核。發(fā)生的審計費用，按照“誰委托、誰付費”的原則，由委托方承擔。
三、資產(chǎn)處置
（十一）經(jīng)營類事業(yè)單位應當遵循公平公正、公開透明的原則，嚴格規(guī)范工作程序，依法依規(guī)處置國有資產(chǎn)。根據(jù)經(jīng)營類事業(yè)單位執(zhí)行的財務、會計制度，分別按照各級財政部門關于事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置或企業(yè)國有資產(chǎn)管理有關規(guī)定執(zhí)行。
（十二）經(jīng)營類事業(yè)單位轉制為企業(yè)的，要在完成資產(chǎn)清查后按照企業(yè)財務、會計制度對各項資產(chǎn)、負債重新分類建賬，全部資產(chǎn)扣除負債后，轉作國家資本，并按照程序在轉制單位內(nèi)部公示，經(jīng)主管部門審核后，報同級財政部門依法核定。
（十三）經(jīng)營類事業(yè)單位整體或部分改制為有限責任公司或者股份有限公司及進行產(chǎn)權轉讓、國有資產(chǎn)流轉等，要按照《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》、《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務院令第91號）、《國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定》（財政部令第14號）等規(guī)定進行資產(chǎn)評估。資產(chǎn)評估結果在轉制單位內(nèi)部公示，經(jīng)主管部門審核后，報財政部門核準或備案。
（十四）經(jīng)營類事業(yè)單位涉及國有資產(chǎn)無償調(diào)撥（劃轉）、協(xié)議轉讓的，應當按照《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第36號）、《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》（財教〔2008〕495號）和《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委、財政部令第32號）等國家關于事業(yè)單位資產(chǎn)處置和企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓有關規(guī)定執(zhí)行。
（十五）經(jīng)營類事業(yè)單位國有資產(chǎn)出售，要按照規(guī)定程序批準后在產(chǎn)權交易機構通過公開競價方式處置。以市場化方式處置資產(chǎn)要統(tǒng)籌安排、有序進行，防止因短期集中處置導致國有資產(chǎn)賤賣。
（十六）經(jīng)營類事業(yè)單位人員、資產(chǎn)規(guī)模較小或無固定資產(chǎn)、轉制后難以正常運轉，需要予以撤銷的，以及長期虧損、資不抵債、債權債務不清晰、歷史遺留問題較多，經(jīng)批準退出事業(yè)單位序列的，其財務資產(chǎn)管理按照《事業(yè)單位財務規(guī)則》（財政部令第68號）中關于事業(yè)單位清算相關規(guī)定以及《企業(yè)財務通則》（財政部令第41號）中關于企業(yè)重組清算等相關規(guī)定執(zhí)行。
（十七）經(jīng)營類事業(yè)單位權屬關系不明確或者存在權屬糾紛的資產(chǎn)，須在權屬界定明確后處置。資產(chǎn)權屬關系確難以明確，或歷史資料不齊全、或依據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)和歷史文件材料無法判斷資產(chǎn)產(chǎn)權歸屬的，暫按國有資產(chǎn)管理。處置被設置為擔保物的國有資產(chǎn)，應當符合《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國物權法》等法律有關規(guī)定。
（十八）涉及土地資產(chǎn)管理的，按照《中共中央辦公廳 國務院辦公廳關于印發(fā)<關于從事生產(chǎn)經(jīng)營活動事業(yè)單位改革的指導意見>的通知》（廳字〔2016〕38號）的規(guī)定執(zhí)行。即經(jīng)營類事業(yè)單位涉及的原劃撥土地，轉制為企業(yè)后用途符合劃撥用地目錄的，可繼續(xù)以劃撥方式使用；不符合劃撥用地目錄的，應當依法實行有償使用。轉制為一般競爭性企業(yè)的，原生產(chǎn)經(jīng)營性劃撥用地可采用協(xié)議出讓或租賃方式進行土地資產(chǎn)處置；經(jīng)省級以上人民政府批準實行授權經(jīng)營的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司等企業(yè)，原生產(chǎn)經(jīng)營性劃撥用地，經(jīng)批準可采用國家作價出資（入股）方式配置。
（十九）轉企改制過程中，涉及經(jīng)營類事業(yè)單位占用行政辦公用房清理騰退問題的，按照《中共中央辦公廳 國務院辦公廳關于黨政機關停止新建樓堂館所和清理辦公用房的通知》（中辦發(fā)〔2013〕17號）等有關規(guī)定執(zhí)行。
（二十）執(zhí)行事業(yè)單位財務、會計制度的經(jīng)營類事業(yè)單位的國有資產(chǎn)處置收入在扣除相關稅金、評估費、拍賣傭金和符合規(guī)定的人員安置等費用及清償債務后，剩余收入上繳國庫。
（二十一）經(jīng)營類事業(yè)單位債權債務，實際發(fā)生的抵押、擔保等責任應當一并劃轉移交，原則上由轉企改制后的企業(yè)承接。
四、運營管理
（二十二）經(jīng)營類事業(yè)單位轉制為企業(yè)后，要遵循市場經(jīng)濟規(guī)律和企業(yè)發(fā)展規(guī)律，堅持所有權與經(jīng)營權分離，權利、義務、責任相統(tǒng)一，激勵機制和約束機制相結合，真正成為依法自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風險、自我約束、自我發(fā)展的獨立市場主體。
（二十三）轉制后企業(yè)要完善現(xiàn)代企業(yè)制度，健全公司法人治理結構，建立權責對等、運轉協(xié)調(diào)、有效制衡的決策執(zhí)行監(jiān)督機制，規(guī)范董事長、總經(jīng)理行權行為，充分發(fā)揮董事會的決策作用、監(jiān)事會的監(jiān)督作用、經(jīng)理層的經(jīng)營管理作用。
（二十四）加強轉制后企業(yè)黨的領導，充分發(fā)揮黨組織領導核心作用和政治核心作用，堅持黨的領導和公司治理有機統(tǒng)一，嚴格落實黨建責任。
（二十五）轉制后企業(yè)要按照《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記管理辦法》（國務院令第192號）和《事業(yè)單位及事業(yè)單位所辦企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記管理辦法》（財教〔2012〕242號）等有關規(guī)定辦理企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記手續(xù)。
五、資產(chǎn)監(jiān)管
（二十六）各級財政部門和主管部門應當認真履行國有資產(chǎn)監(jiān)管職責，按照現(xiàn)行國有資產(chǎn)管理體制和職責分工,切實做好經(jīng)營類事業(yè)單位改革中國有資產(chǎn)管理工作。對改革中涉及國有資產(chǎn)的有關審批事項，應當按照國家有關法律法規(guī)和本規(guī)定要求執(zhí)行，嚴禁改革過程中以私分、低價變賣、虛報損失等手段轉移、侵占國有資產(chǎn)，嚴禁隨意處置國有資產(chǎn)。
（二十七）各級財政部門、主管部門、行政事業(yè)單位及其工作人員在經(jīng)營類事業(yè)單位改革中，存在濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的，按照《中華人民共和國公務員法》、《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第472號）等國家有關規(guī)定追究相應責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。
（二十八）轉制后企業(yè)履行出資人職責的機構要以管資本為主推進國有資產(chǎn)監(jiān)管機構職能轉變，準確把握依法履行出資人職責的定位，科學界定國有資產(chǎn)出資人監(jiān)管的邊界，建立監(jiān)管權力清單和責任清單，實現(xiàn)以管企業(yè)為主向以管資本為主的轉變，并切實做好轉制后企業(yè)改制上市、產(chǎn)權轉讓、資產(chǎn)重組等重大事項的監(jiān)管工作。出資人機構未明確的，由原主管部門所屬事業(yè)單位履行股東（或投資人）職責，按照現(xiàn)行管理體制，遵循“事企分開”的原則，與轉制后企業(yè)建立以資本為紐帶的產(chǎn)權關系，加強和規(guī)范對轉制后企業(yè)的監(jiān)管，確保國有資產(chǎn)保值增值。
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